Lesedauer: ca. 7 Minuten · Kategorie: Steuern & Bankwesen

Hinweis: Dieser Artikel dient zur allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung.

Die amerikanische LLC gilt unter Auswanderern als eine der beliebtesten Unternehmensstrukturen überhaupt. Kein Wunder: keine Bilanzierungspflicht nach deutschem Muster, in der Regel keine US-Einkommensteuer, solange keine Betriebsstätte in den USA besteht, und eine Flexibilität, die europäische Rechtsformen kaum bieten. Je nach persönlicher Situation kann sie in Kombination mit einem Wohnsitz außerhalb der EU – etwa in Georgien – steuerlich sehr attraktiv aufgesetzt werden.

Doch eine Frage taucht in unseren Beratungsgesprächen immer wieder auf: Was ist eigentlich mit dem Bankkonto der LLC bei Wise oder Revolut? Fällt das unter den automatischen Informationsaustausch nach OECD CRS?

Die kurze Antwort: Es kommt darauf an. Die ausführliche Antwort – und warum Georgien für manche eine echte Option ist – liest du jetzt.

Was ist der OECD CRS überhaupt?

Der Common Reporting Standard (CRS) ist der internationale Standard für den automatischen Austausch von Kontoinformationen zwischen Steuerbehörden. Seit seiner Einführung 2016 nehmen über 100 Länder teil – Deutschland und Österreich selbstverständlich inklusive.

Der entscheidende Punkt, den viele übersehen: CRS fragt nicht nur nach der Nationalität der Firma, sondern auch nach den dahinterstehenden Personen. Wenn du als in Deutschland oder Österreich steueransässige Person eine US-LLC gründest und dafür ein Konto bei Wise (Belgien) oder Revolut (Litauen) eröffnest, kann es sein, dass nicht nur die LLC, sondern du persönlich gemeldet wirst.

Bist du zu mehr als 25 % an der Gesellschaft beteiligt oder übst du die Kontrolle darüber aus, giltst du als wirtschaftlich Berechtigter bzw. „Controlling Person". Dann kann dein Wohnsitzfinanzamt über das Konto informiert werden.

Die entscheidende Unterscheidung: Aktives Business vs. Holding

Jetzt kommt der Teil, den viele nicht kennen – und der für Unternehmer einen großen Unterschied machen kann.

Unter den CRS-Regeln gibt es die sogenannten „Active Non-Financial Entities" (aktive Nichtfinanzunternehmen). Betreibt deine LLC ein echtes, operatives Business – du bietest Dienstleistungen an, verkaufst Produkte, arbeitest als Freelancer –, dann wird das Konto in der Regel nicht an die Wohnsitzbehörde der dahinterstehenden Person gemeldet.

Anders sieht es aus bei:

• Holdinggesellschaften
• vermögensverwaltenden Strukturen
• Gesellschaften, die primär Finanzanlagen halten

Hier stuft die Bank die LLC meist als „passiv" ein und meldet die beherrschenden Personen – unabhängig davon, dass die LLC eine amerikanische Rechtsform ist.

Praktische Konsequenz: Wie Wise oder Revolut dein Business einordnen, liegt letztlich in deren Bewertung. Umso wichtiger ist es, bei der Kontoeröffnung klar und dokumentiert darzulegen, was deine LLC tatsächlich tut. Eine professionelle Website für die LLC schadet dabei definitiv nicht.

Das EU-Kontenregister: Was kommt auf EU-Konten zu?

Auch wer beim CRS auf der sicheren Seite ist, sollte hinschauen. Mit der neuen EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie (EU) 2024/1640) werden die nationalen Kontenregister der Mitgliedstaaten über ein gemeinsames System, das BARIS, miteinander vernetzt. Die Verbindung soll bis spätestens 10. Juli 2029 stehen.

Was das bedeutet: Zuständige Behörden – insbesondere die Geldwäsche-Meldestellen (FIUs) und, nach einer weiteren Richtlinie ((EU) 2024/1654), auch benannte Strafverfolgungsbehörden bei schweren Straftaten – können dann schnell und grenzüberschreitend feststellen, ob und bei welcher Bank eine Person in einem anderen EU-Land Konten hat.

Wichtig zur Einordnung: Das Register zeigt, dass ein Konto existiert und wem es gehört – nicht, was auf dem Konto passiert ist. Einzelne Transaktionsdaten können Behörden nur im Rahmen konkreter Ermittlungen anfordern. Kontodaten bleiben nach der Kontoschließung zudem noch fünf Jahre im Register.

Für dich heißt das: Ein LLC-Konto bei Wise (Belgien) oder Revolut (Litauen) liegt strukturell im Geltungsbereich dieser EU-Register. Das ist keine Steuerhinterziehung, sondern eine Frage der Privatsphäre – und genau die ist vielen unserer Kunden wichtig: legale Strukturen, die ihre Finanzdaten nicht unnötig breit zugänglich machen.

Warum Georgien für manche eine Option ist

Georgien ist kein EU-Mitglied. Das hat konkrete Folgen:

• Georgische Banken – etwa die Solo Bank (solo.ge) mit ihrem SOLO CLUB-Paket für Nicht-Residenten – sind nicht an das EU-Kontenregister angebunden.
• Gleichzeitig bieten sie heute SWIFT-Anbindung, EUR-Konten und eine moderne Banking-Infrastruktur. Mit dem Georgien von vor zehn Jahren hat das wenig zu tun.
• Als Small Business zahlst du in Georgien unter bestimmten Voraussetzungen nur 1 % Steuer auf den Umsatz (bis 500.000 GEL im Jahr). Einkünfte aus ausländischer Quelle sind für in Georgien ansässige Privatpersonen sogar steuerfrei (0 %). Wichtig: Wer physisch in Georgien arbeitet, erzielt in aller Regel georgische Einkünfte – auch wenn die Kunden im Ausland sitzen. Die 0 % greifen also nur bei echten Auslandseinkünften. Das macht Georgien für ortsunabhängige Unternehmer sehr interessant.

Aber ehrlich gesagt: Georgien hat dem CRS ebenfalls zugestimmt. Wer in Deutschland oder Österreich steuerlich ansässig ist und ein Konto in Georgien eröffnet, muss damit rechnen, dass die Kontodaten über den CRS an das Wohnsitzland gemeldet werden. Georgien ist also kein Weg, ein Konto zu „verstecken" – sondern eine Option für Menschen, die ihren Lebens- und Steuermittelpunkt tatsächlich dorthin verlegen. Wer seinen steuerlichen Wohnsitz wirklich nach Georgien verlegt, wird dort als Steuerresident geführt – und das ändert die Spielregeln grundlegend.

Was das für dich konkret bedeutet

Wenn du eine US-LLC betreibst und dein Banking sauberer, privater und effizienter aufstellen willst, lohnt es sich, vier Fragen zu klären:

1. Wo ist dein steuerlicher Wohnsitz? Lebst du in Deutschland oder einem anderen CRS-Land, bist du beim Konto-Reporting grundsätzlich dabei. Ein tatsächlicher Wohnsitzwechsel nach Georgien verändert die Ausgangslage.
2. Was tut deine LLC wirklich? Ein aktives Business kann dich vor einer Meldung als passive Gesellschaft schützen – aber nur, wenn du es gegenüber der Bank klar kommunizierst und belegen kannst.
3. Wo liegt dein Konto? EU-Konten (Wise Belgien, Revolut Litauen) fallen künftig in den Bereich des EU-Kontenregisters. Konten bei georgischen Banken nicht.
4. Brauchst du überhaupt noch eine US-LLC? In vielen Fällen kann eine georgische Small-Business-Gründung einfacher und günstiger sein – ganz ohne den Umweg über die USA. Das hängt aber von deinem Geschäftsmodell und deinem Wohnsitz ab.

Unser Fazit

Die US-LLC bleibt ein starkes Instrument – aber sie ist kein Selbstläufer. Wer glaubt, allein durch die amerikanische Rechtsform unter dem Radar zu bleiben, unterschätzt, wie weit OECD CRS und das kommende EU-Kontenregister reichen.

Georgien bietet für Menschen, die tatsächlich dort leben und arbeiten wollen, einen attraktiven Rahmen: ein Nicht-EU-Land mit modernem Banking, interessantem Steuerrecht und einer wachsenden Expat-Community.

Wenn du wissen möchtest, wie eine georgische Bankverbindung in deine bestehende Struktur passt – oder ob eine georgische Firmengründung für dich die bessere Wahl ist –, dann buche ein persönliches Beratungsgespräch mit uns.

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